Gérer une entreprise nécessite de remplir de nombreuses obligations dans divers domaines. Parmi ces impératifs, les états financiers sont une obligation pour une société.
Que faut-il comprendre sur l’état financier d’une entreprise ?
Les états financiers d’une entreprise sont des documents comptables qui fournissent des informations précises aux dirigeants, aux partenaires et aux tiers intéressés :
- les banques,
- les partenaires industriels,
- les investisseurs potentiels, etc.
Ils doivent synthétiser les analyses et permettre des comparaisons chronologiques et concurrentielles.
Qui est le destinataire des états financiers ?
Les personnes qui s’intéressent aux états financiers n’ont pas les mêmes préoccupations :
- Les investisseurs cherchent à évaluer la rentabilité financière avant de prendre une décision d’investissement,
- le chef de l’entreprise doit se tenir informé sur la santé financière et la capacité à générer des profits,
- la banque considère les états financiers pour vérifier la capacité de rembourser les engagements,
- les repreneurs cherchent à s’assurer de la viabilité et des perspectives de l’organisation,
- les salariés veulent être rassurés quant à la pérennité de l’entreprise.
Quelles sont les obligations des entreprises concernant leurs états financiers ?
Les entreprises relevant du régime fiscal micro ne sont pas tenues de produire des états financiers ni de tenir une comptabilité. Ce qui n’est pas le cas des entreprises cotées qui doivent s’acquitter de nombreuses obligations. Cependant, toutes les autres entreprises, quelle que soit leur activité ou leur nature, sont obligées d’élaborer des bilans financiers.
Les entreprises constituées sous forme de SASU, SAS, EURL, SARL, SEL, SELARL, etc. doivent généralement tous présenter leurs états financiers. Par contre, les entreprises individuelles ont des obligations moins nombreuses et sont souvent exemptées de fournir l’annexe.
Quels sont les éléments des états financiers ?
Les éléments constituants les états financiers sont :
- le bilan,
- le compte de résultats,
- l’état des flux de trésorerie,
- l’état des bénéfices non répartis.
Ces documents proposent généralement des informations sur deux périodes distinctes afin de pouvoir comparer les résultats :
- l’année civile en cours,
- l’année civile précédente.
Par exemple, les états financiers pour 2021 inclurait les données financières pour 2021 et 2020.
Le bilan
Le bilan est une sorte de données statistiques de votre entreprise à un instant donné. Il reflète les actifs dont elle dispose ainsi que les dettes qu’elle a accumulées à la fin de la période. Cette information s’exprime à travers l’équation comptable « Actif = Passif + Capitaux propres ». Les capitaux propres sont ce que le propriétaire a retiré de l’entreprise, ce qu’il a investi et ce qu’il détient à la fin de l’exercice.
Le compte de résultats
Cet état financier permet de mesurer la rentabilité de votre entreprise. Il exprime les recettes obtenues grâce à :
- la vente de biens ou de services ainsi que les dépenses engagées,
- le bénéfice net restant après déduction des frais des revenus.
La formule est simple : « Produits – Charges = Bénéfice net ».
Vous pouvez alors réaliser une « balance de vérification » entre le débit et le crédit afin de vérifier qu’il n’y ait pas d’erreur d’écriture.
L’état des flux de trésorerie
L’état des flux de trésorerie est un document financier qui permet de suivre les flux de trésorerie entrants et sortants de l’entreprise. Il détaille les sources et les utilisations des fonds, les flux de liquidités et les positions de trésorerie à la fin de l’exercice. Ainsi, il fournit aux dirigeants et aux investisseurs une vue complète de la performance financière de l’entreprise et de ses liquidités. L’état des flux de trésorerie aide les entreprises à prendre des décisions financières judicieuses et à évaluer leur situation financière globale.
L’état des bénéfices non répartis
Ce dernier état financier présente les bénéfices accumulés par l’entreprise après avoir versé des dividendes ou des distributions aux actionnaires.
Quels types d’analyses peuvent être effectuées à partir des états financiers ?
Analyse de la compétitivité économique
L’analyse présentée constitue la base du diagnostic financier et offre aux lecteurs une vision de l’évolution de l’entreprise, en termes :
- de chiffres d’affaires,
- de personnel,
- et de charges.
Elle permet en outre de déterminer la capacité de l’organisation à générer des bénéfices et à s’adapter à son secteur d’activité.
Le chiffre d’affaires et sa répartition sont étudiés afin de déterminer les causes qui expliquent sa variation. Une comparaison avec les chiffres des concurrents est effectuée. La marge brute et la marge commerciale sont comparées à la moyenne du secteur. La variation de la masse salariale, le turn-over et l’effet de noria sont également pris en compte.
Analyse du cycle d’investissement
L’objectif de cette analyse est d’examiner le niveau d’investissement de l’entreprise et le vieillissement de ses immobilisations, en tenant compte de leur taux d’amortissement, de leur état de vétusté, etc. Elle s’intéressera aussi à sa structure financière, à sa dépendance aux capitaux propres et à tout emprunt bancaire.
Les éléments suivants seront également examinés :
- les contrats de crédit-bail,
- les locations financières,
- le recours à la mobilisation des créances et à la trésorerie,
- l’impact des dividendes sur les capitaux propres et sur la trésorerie.
Analyse de la rentabilité
Afin d’évaluer la rentabilité économique et financière de l’entreprise et d’identifier les facteurs qui influencent la variation de ses résultats, une analyse est effectuée à partir de son compte de résultat et de son bilan comptable. Une rentabilité insuffisante entraînerait la nécessité d’un investissement supplémentaire pour lui permettre de remplir ses engagements. Afin de compléter cette étude, le potentiel de croissance de l’entreprise est pris en considération.
Voici les analyses effectuées lors de cette étape :
- le bénéfice net, l’évolution de ses produits et charges,
- sa rentabilité économique et sa rentabilité financière. Ces dernières étant respectivement le rapport entre les ressources et le résultat,
- et le rapport entre le résultat net et les capitaux propres.
Analyse de l’équilibre financier
Pour effectuer cette analyse, il est impératif de réaliser un bilan fonctionnel. Celui-ci consiste à s’assurer que les ressources à long terme sont suffisantes. Le but est de couvrir les emplois à long terme, et que les ressources à court terme couvrent les emplois à court terme.
Le rapport entre les actifs et les passifs est ce qui détermine la trésorerie nette. Une trésorerie nette positive signifie que l’organisation a des fonds à disposition, tandis qu’une trésorerie nette négative peut indiquer une instabilité financière. Bien que ces notions puissent sembler compliquées, on peut les appréhender et les maîtriser de manière amusante !
Quels sont les types d’états financiers selon le plan de la complexité ?
On distingue également 4 types d’états financiers. Ils se différencient par leur degré de complexité, de validité et de coût.
Le contrôle en interne
L’entreprise prépare les états financiers sans l’aide d’un comptable extérieur. Ces états peuvent être intermédiaires et sont généralement produits en interne.
L’avis au lecteur
Un ou une comptable prépare généralement un état financier de base, l’avis au lecteur, qui se fonde sur les informations fournies par l’entreprise. Les vérifications et validations des données sont limitées ou totalement absentes.
Un comptable peut effectuer des tâches limitées telles que :
- le contrôle des chiffres,
- la ventilation des dépenses,
- le calcul de la déduction pour amortissement,
- le montant d’impôt sur le revenu payé,
- la préparation des notes rudimentaires aux états financiers.
Il est nécessaire de s’assurer que les services fournis sont appropriés pour les entreprises qui préparent leurs états financiers annuels.
Mission d’examen
Un examen des états financiers nécessite généralement une vérification par un comptable. Cela peut impliquer une analyse des points suivants :
- les stratégies comptables,
- la comptabilisation de ses données financières,
- les contrôles de gestion,
- la lutte contre la fraude.
Une mission d’examen peut s’avérer utile pour les moyennes entreprises et les organisations complexes. Elle peut également être requise par les prêteurs, les investisseurs, d’autres partenaires ou une personne intéressée à acquérir l’entreprise.
États financiers vérifiés
Un ou une comptable peut s’assurer de la validité des renseignements fournis par des états financiers vérifiés :
- en demandant des documents justificatifs,
- en examinant les contrôles internes,
- en vérifiant l’exactitude des chiffres.
Ils ou elles peuvent également effectuer des vérifications ponctuelles sur place, une vérification des stocks et évaluer les comptes débiteurs.
Les grandes entreprises et celles qui cherchent à obtenir un prêt ou un investissement conséquent peuvent bénéficier des avantages offerts par un état vérifié.
Quel est l’importance des états financiers pour le développement d’une entreprise ?
Les états financiers sont indispensables pour gérer et planifier le développement de votre entreprise. Ils sont un outil essentiel pour l’élaboration de stratégies, l’établissement de budgets et les prévisions.
Il est possible de surveiller les états financiers intermédiaires et annuels afin de :
- évaluer la performance de l’entreprise,
- repérer les tendances clés et comparer la situation réelle aux prévisions, ainsi qu’aux objectifs et budgets.
De plus, certaines institutions peuvent utiliser ces documents pour mieux appréhender la santé et le fonctionnement de l’entreprise. Il s’agit notamment de :
- des prêteurs,
- des investisseurs,
- des autres partenaires.
En conclusion, les états financiers sont des documents indispensables pour le fonctionnement et le développement d’une entreprise. Ils offrent une vue détaillée et à jour des finances de l’entreprise. De plus, les états financiers permettent d’avoir une bonne compréhension de la situation financière et de la performance de l’entreprise. Il s’agit d’un document précieux pour la prise de décision et la planification stratégique.
